Gentile Forum,
fra qualche giorno dovrò affrontare un esame di abilitazione per conseguire l’abilitazione alla professione di accompagnatore turistico e, ripassando gli appunti legati al tema fiscale, mi sono accorta di avere un grande dubbio in merito ai rimborsi spese.
Sono stati portati due esempi diversi:
A.- notula e fattura con spese taxi documentate per Malpensa effettuate per nome e conto del committente
B.- notula e fattura per spese taxi per Malpensa effettuate non per conto del committente e fatturate come spese personali
Se ho capito bene, nel caso A (ex art. 15 d.p.r. 633/72), i rimborsi taxi non sono soggetti né a IVA, né a ritenuta d’acconto; nel caso B, invece, i rimborsi taxi fatturati come “spese personali” sono assoggettati a IVA. Sono anche soggetti a ritenuta d’acconto?
Vi propongo lo schema che ho fatto per i quattro casi, pregandovi di dirmi se vi pare corretto.
1.- RIMBORSO SPESE ESENTI DA IVA (ex art. 15, d.p.r. 633/72) NELLA NOTULA
•Compenso per la prestazione professionale: Euro 1.000, 00 –
• R.A. 20% Euro 200,00 =
-
• Subtotale Euro 800,00 +
• Rimborsi spese in nome e per conto del Committente (taxi per Mxp) Euro 50,00 +
• Bollo Euro 1,81=
TOTALE Euro 851,81
Prestazione di lavoro autonomo occasionale non soggetta a IVA ai sensi art. 5 del D.P.R. 633/72 e succ. mod.
2.- RIMBORSO SPESE ESENTI DA IVA ex art. 15, d.p.r. 633/72 NELLA FATTURA
• Compenso per la prestazione professionale: Euro 1.000, 00 +
• IVA al 20% Euro 200,00 =
Subtotale I Euro 1.200,00 -
• R.A. 20% Euro 200,00 =
• Subtotale II Euro 1.000,00
• RIMB. SPESE EX ART. 15 DPR 633/72 (taxi per Malpensa) Euro 50,00 =
IMPORTO TOTALE Euro 1.050,00
C.- RIMBORSO SPESE PERSONALI IN NOTULA
• Compenso per la prestazione professionale: Euro 1.000, 00 –
• R.A. 20% Euro 200,00 =
• Subtotale Euro 800,00 +
• Spese personali (taxi per Malpensa) Euro 50,00 +
• Bollo Euro 1,81
TOTALE Euro 851,81
Prestazione di lavoro autonomo occasionale non soggetta a IVA ai sensi art. 5 del D.P.R. 633/72 e succ. mod.
S.E. od. O.
ESEMPIO DI RIMBORSO SPESE PERSONALI IN FATTURA
• Compenso per la prestazione professionale: Euro 1.000, 00 +
• Spese personali (taxi per Malpensa): Euro 50,00
Subtotale I Euro 1.050,00 +
• IVA 20% su compenso e spese personali 210,00
- - - - - - - - - - - -
Subtotale II Euro 1.260,00
Subtotale II
• R.A. 20%
La RITENUTA D'ACCONTO SU COSA SI APPLICA?
SOLO SUL COMPENSO PER LA PRESTAZIONE OPPURE ANCHE SUL RIMBORSO SPESE PERSONALI?
Vi ringrazio infinitamente della vostra cortesia.
Marina
fra qualche giorno dovrò affrontare un esame di abilitazione per conseguire l’abilitazione alla professione di accompagnatore turistico e, ripassando gli appunti legati al tema fiscale, mi sono accorta di avere un grande dubbio in merito ai rimborsi spese.
Sono stati portati due esempi diversi:
A.- notula e fattura con spese taxi documentate per Malpensa effettuate per nome e conto del committente
B.- notula e fattura per spese taxi per Malpensa effettuate non per conto del committente e fatturate come spese personali
Se ho capito bene, nel caso A (ex art. 15 d.p.r. 633/72), i rimborsi taxi non sono soggetti né a IVA, né a ritenuta d’acconto; nel caso B, invece, i rimborsi taxi fatturati come “spese personali” sono assoggettati a IVA. Sono anche soggetti a ritenuta d’acconto?
Vi propongo lo schema che ho fatto per i quattro casi, pregandovi di dirmi se vi pare corretto.
1.- RIMBORSO SPESE ESENTI DA IVA (ex art. 15, d.p.r. 633/72) NELLA NOTULA
•Compenso per la prestazione professionale: Euro 1.000, 00 –
• R.A. 20% Euro 200,00 =
-
• Subtotale Euro 800,00 +
• Rimborsi spese in nome e per conto del Committente (taxi per Mxp) Euro 50,00 +
• Bollo Euro 1,81=
TOTALE Euro 851,81
Prestazione di lavoro autonomo occasionale non soggetta a IVA ai sensi art. 5 del D.P.R. 633/72 e succ. mod.
2.- RIMBORSO SPESE ESENTI DA IVA ex art. 15, d.p.r. 633/72 NELLA FATTURA
• Compenso per la prestazione professionale: Euro 1.000, 00 +
• IVA al 20% Euro 200,00 =
Subtotale I Euro 1.200,00 -
• R.A. 20% Euro 200,00 =
• Subtotale II Euro 1.000,00
• RIMB. SPESE EX ART. 15 DPR 633/72 (taxi per Malpensa) Euro 50,00 =
IMPORTO TOTALE Euro 1.050,00
C.- RIMBORSO SPESE PERSONALI IN NOTULA
• Compenso per la prestazione professionale: Euro 1.000, 00 –
• R.A. 20% Euro 200,00 =
• Subtotale Euro 800,00 +
• Spese personali (taxi per Malpensa) Euro 50,00 +
• Bollo Euro 1,81
TOTALE Euro 851,81
Prestazione di lavoro autonomo occasionale non soggetta a IVA ai sensi art. 5 del D.P.R. 633/72 e succ. mod.
S.E. od. O.
ESEMPIO DI RIMBORSO SPESE PERSONALI IN FATTURA
• Compenso per la prestazione professionale: Euro 1.000, 00 +
• Spese personali (taxi per Malpensa): Euro 50,00
Subtotale I Euro 1.050,00 +
• IVA 20% su compenso e spese personali 210,00
- - - - - - - - - - - -
Subtotale II Euro 1.260,00
Subtotale II
• R.A. 20%
La RITENUTA D'ACCONTO SU COSA SI APPLICA?
SOLO SUL COMPENSO PER LA PRESTAZIONE OPPURE ANCHE SUL RIMBORSO SPESE PERSONALI?
Vi ringrazio infinitamente della vostra cortesia.
Marina