Buongiorno, intanto segnalo questo approfondimento:
Detraibilità Iva per le auto e deducibilità dei costi degli automezzi. Un riepilogo delle regole per il 2023 per auto, moto e veicoli
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Se la ditta ha acquistato un'auto aziendale sicuramente va nel libro cespiti - se l'auto è a uso promiscuo, la deducibilità del costo è pari al 20% mentre la detraibilità dell'iva è al 40%
Quindi il 60% di iva indetraibile va caricata sul costo e tale importo maggiorato va nel libro cespiti - ammortamento mi sembra sia al 20% (primo anno al 10%) - il problema è che la deducibilità fiscale del costo ha il limite percentuale del 20%, quindi sul libro cespiti ci andrà un valore di ammortamento annuale ma poi in denuncia dei redditi occorrerà effettuare una ripresa in aumento della quota di ammortamento fiscalmente non deducibile.
Nell'esempio, se sul libro cespiti ammortizzerò € 7.000 (20% di € 35000) poi in ddrr rilevo una variazione in aumento di € 5600,00 (perchè il fisco mi riconosce un costo ammortizzabile di soli € 7.000 - quindi l'ammortamento è il 20% di 7.000 pari a € 1400,00)