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La disciplina delle “indagini finanziarie” prevede un specifico valore probatorio delle informazioni e documenti ottenuti dall’Amministrazione finanziaria, “posti a base” delle rettifiche e degli accertamenti fiscali, previsti in materia di imposte dirette ed indirette, se il contribuente non dimostra che ne ha tenuto conto in sede di dichiarazione ovvero che le informazioni raccolte sono irrilevanti ai finiti fiscali.
1. NOTA INTRODUTTIVA
2. EVOLUZIONE NORMATIVA
2.1 Segreto bancario
3. COMPITI DEGLI UFFICI IN MATERIA DI I.V.A. ED IMPOSTE DIRETTE
4. POTERI DEGLI UFFICI IN MATERIA DI IMPOSTE INDIRETTE E DIRETTE
4.1 Applicazione in materia di imposte di registro, ipotecarie e catastali
4.2 Applicazione in materia di I.V.A.
4.3 Applicazione in materia di imposte sul reddito
4.4 Nozione di “dati, notizie e conto”
4.5 Informazione al contribuente
4.6 Nozione di “soggetti terzi”
4.7 Operazioni bancarie di conto ed extra-conto
5. POTERI ATTRIBUITI AL CORPO GUARDIA DI FINANZA A TUTELA SINGOLI
TRIBUTI
6. REGOLE PROCEDURALI PER L’ATTIVAZIONE DELLE INDAGINI
FINANZIARIE
7. SOGGETTI NEI CUI CONFRONTI POSSONO ESSERE ATTIVATI
CONTROLLI BANCARI
8. PRESUPPOSTI PER L’ESECUZIONE DELLE INDAGINI FINANZIARIE
8.1 Casi che giustificano il ricorso alla richiesta di indagini finanziarie
9. CONTROLLO DEI CONTI BANCARI
9.1 Autorizzazione dell’ufficio superiore che opera la verifica ad acquisire i dati bancari
10. DIRITTO DI ACCESSO AGLI ATTI TRIBUTARI
10.1 Disciplina generale amministrativa
10.2 Disciplina speciale tributaria
11. ACCESSO AGLI ATTI ISTRUTTORI PRIMA DELLA CONCLUSIONE DEL
PROCEDIMENTO TRIBUTARIO
12. LIMITE AL DIRITTO DI ACCESSO: SEGRETO ISTRUTTORIO (art.329 c.p.p.)
13. TIPI DI PRESUNZIONI E DETERMINAZIONE DEI RICAVI E COSTI
13.1 Presunzioni
13.2 Presunzioni legali
13.3 Presunzioni semplici
13.4 Orientamenti giurisprudenziali in materia di presunzioni tributarie.
14. PRESUNZIONE LEGALE NELLE INDAGINI FINANZIARIE
15. ECCEZIONE DI INCOSTITUZIONALITA’ DELL’ART.32, 1^ C., N.2), Dpr
n.600/73
15.1 Equazione “Ricavi presunti uguale reddito imponibile”
16. DETERMINAZIONE INDUTTIVA DEL REDDITO
17. CONTROLLI BANCARI NEI CONFRONTI DEI PROFESSINISTI
18. ACQUISIZIONE DEI CONTI BANCARI COINTESTATI E IN DISPONIBILITA’
19. CONTRADDITTORIO
20. UTILIZZO DI DATI IRRITUALMENTE ACQUISITI
21. SANZIONI IN CASO DI INADEMPIMENTO DELL’INTERMEDIARIO
22. SANZIONI IN CASO DI INADEMPIMENTO DEL CONTRIBUENTE
